Wie zahlen Tochterunternehmen Einnahmen an ihre Mutterunternehmen?
Sie können Ihre Steuerpflicht auf Einkünfte aus verschiedenen Unternehmungen rechtlich reduzieren, indem Sie Tochtergesellschaften gründen. Indem Sie Ihr Unternehmen in mehrere verschiedene Unternehmen aufteilen, können Sie die Gewinne in einer Tochtergesellschaft mit den Verlusten in einer anderen Tochtergesellschaft ausgleichen. Jede rechtlich gegründete Tochtergesellschaft führt ihre eigenen Bücher.
Durch die Aufteilung Ihres Unternehmens können Sie Ihre verschiedenen Bemühungen zum Geldverdienen schützen. Wenn dies jedoch nicht ordnungsgemäß durchgeführt wird, können bestimmte Probleme auftreten. Die Übertragung von Gewinnen von jeder Tochtergesellschaft auf Ihre Muttergesellschaft hängt von den Steuergesetzen und der Kategorisierung jeder Tochtergesellschaft ab. Sprechen Sie unbedingt mit einem Buchhalter oder einem anderen Steuerberater, bevor Sie fortfahren.
Qualifizierung als nicht berücksichtigte Entitäten
Der einfachste Weg für Tochtergesellschaften, Geld an die Muttergesellschaft zu transferieren, besteht darin, sich als nicht berücksichtigte Einheiten zu qualifizieren. Nach den Steuergesetzen können bestimmte Arten von 100% igen Unternehmen auf die Abgabe einer separaten Steuererklärung verzichten. Stattdessen würde Ihre Muttergesellschaft die Geschäftstätigkeit der Tochtergesellschaft nach eigenem Ermessen melden. Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) mit einem Eigentümer qualifizieren sich automatisch für diese Behandlung.
Tochtergesellschaften können das Formular 8832 einreichen, um die Wahl zu einer nicht berücksichtigten Einheit zu treffen. Da die Tochtergesellschaft nicht als separates steuerpflichtiges Unternehmen behandelt wird, kann sie der Muttergesellschaft Einnahmen auszahlen, indem sie die Gelder einfach überweist.
Konsolidierte Unternehmensgruppen
Ihr Unternehmen ist möglicherweise nicht zu 100 Prozent an allen Tochtergesellschaften beteiligt. Sie könnten beispielsweise die Mehrheitskontrolle über ein Unternehmen erworben haben, um in einen neuen Markt einzutreten oder Ihren Anteil an einem bestimmten Markt zu erweitern. Wenn Sie die Eigentumsanforderungen erfüllen und die Minderheitseigentümer der Tochterunternehmen zustimmen, können Sie eine konsolidierte Erklärung einreichen.
Ihre Muttergesellschaft muss mindestens 80 Prozent der Aktien einer bestimmten Tochtergesellschaft nach Stimmrecht und Gesamtwert besitzen. Die Tochtergesellschaften müssen das IRS-Formular 1122 einreichen, um der Wahl zuzustimmen, und die Muttergesellschaft reicht das IRS-Formular 851 ein, das mit jeder konsolidierten Erklärung Informationen über die verbundenen Unternehmen enthält. Wie nicht berücksichtigte Unternehmen können verbundene Unternehmen, die dieselbe konsolidierte Rendite erzielen, nach Belieben Geld untereinander überweisen.
Getrennte Steuersubjekte
Selbst wenn sich Ihre Unternehmensgruppe für den konsolidierten Status qualifiziert, möchten Sie möglicherweise die steuerlichen Komplikationen vermeiden, die mit der Wahl einhergehen. Als separate Steuersubjekte sind Tochtergesellschaften für die Einreichung ihrer eigenen Erklärungen und die Meldung von Dividendenausschüttungen verantwortlich. Die Muttergesellschaft muss Dividenden von Tochterunternehmen als steuerpflichtiges Einkommen ausweisen. Der Dividendenabzug mindert die verschiedenen Steuerebenen, da Tochterunternehmen ihre Einnahmen an die Muttergesellschaft zahlen und die Muttergesellschaft ihre Einnahmen an die Eigentümer zahlt.
Zwecke der Finanzberichterstattung
Wenn Sie sich dafür entscheiden, Einnahmen an verschiedene Tochterunternehmen und wieder an die Muttergesellschaft zu übertragen, werden Sie Ihre Einnahmen einer Vielzahl von steuerlichen Behandlungen unterziehen. Die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) bestimmen, wie Unternehmen ihre Finanzdaten präsentieren, und es gelten unterschiedliche Regeln für die Abwicklung von Übertragungen zwischen Eltern und Tochterunternehmen.
Buchhalter der Muttergesellschaft sammeln und kombinieren alle Informationen von den Tochtergesellschaften, und es muss keine formelle Übertragung von Einnahmen erfolgen. Die Tochterunternehmen müssen keine eigenen Abschlüsse erstellen, sodass ihre Einnahmen- und Aufwandsdaten intern erfasst werden, um eine Reihe von konsolidierten Abschlüssen für das gesamte Unternehmen zu erstellen.
