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Theoretisch ist ein Dollar heute mehr wert als ein Dollar morgen. Entsprechend dem Zeitwert des Geldes kann ein Dollar heute eine Rendite erzielen, typischerweise Zinsen, und sich im Laufe der Zeit zusammensetzen. Pensionspläne, die es Mitarbeitern und Eigentümern ermöglichen, Einkommen aufzuschieben und folglich Steuern zu erheben, bieten den gleichen Vorteil. Wenn Sie Steuern aufschieben, haben Sie heute (und in diesem Steuerjahr) mehr Geld in der Tasche. Latente Erträge werden nach Ausschüttung aus dem Altersvorsorgeplan steuerpflichtig. Die Kenntnis der verfügbaren Altersvorsorgepläne und das Verständnis ihrer Vorteile können den Wert des Einkommens einer S-Corporation erhöhen.

Vereinfachte Personalvorsorgepläne (SEP-Pläne)

Vereinfachte Personalvorsorgepläne oder SEP-Pläne bieten den Mitarbeitern von s-corporation die Möglichkeit, Einkommen durch einen qualifizierten Altersvorsorgeplan aufzuschieben. Im Gegensatz zu anderen Pensionsplänen leisten Mitarbeiter keine Beiträge zu SEPs. Alle Beiträge werden vom Unternehmen geleistet und müssen einem schriftlichen Verteilungsschlüssel entsprechen. Planbeiträge dürfen keine hochbezahlten Mitarbeiter begünstigen. Laut IRS beträgt der maximale Beitrag, den Arbeitgeber zu jedem Mitarbeiter leisten können, weniger als 49.000 USD oder 25 Prozent der Gesamtvergütung des jeweiligen Mitarbeiters.

Einfacher IRA

Einfache IRA-Pläne ermöglichen Beiträge sowohl des Arbeitgebers als auch der Arbeitnehmer. Der IRS begrenzt die Arbeitnehmerbeiträge auf 11.500 US-Dollar und die Arbeitgeberbeiträge auf bis zu drei Prozent des Gehalts eines Arbeitnehmers. Mitarbeiter erhalten Rechnungsabgrenzungsposten und die S-Corporation erhält einen Pensionsplanabzug für qualifizierte Beiträge für Mitarbeiter. Mitarbeiter über 50 können einen zusätzlichen Nachholbeitrag von 2.500 USD pro Jahr leisten. Kleine Unternehmen setzen üblicherweise Treuhänder ein, um Pensionsfonds zu verwalten.

401 (K)

Leistungsorientierte Pläne wie 401.000 ermöglichen es Mitarbeitern, jährlich bis zu 16.500 USD und 22.000 USD für Mitarbeiter ab 50 Jahren beizutragen. Der IRS begrenzt die Arbeitgeberbeiträge auf drei Prozent. Um Anspruch auf Steuervorteile zu haben, dürfen Pläne bei der Verteilung der entsprechenden Arbeitgeberbeiträge nicht diskriminieren. Kleine Unternehmen beauftragen in der Regel einen Rentenplanadministrator, um neue Pläne einzurichten. Mitarbeiter können Kredite gegen ihre jeweiligen Alterskonten erwerben. Das IRS bietet eine Broschüre für kleine Unternehmen mit zusätzlichen Details zu Bildung, Regeln und Vorschriften im Zusammenhang mit 401 (K) -Plänen.

Mitarbeitereigentum

Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESOP) bieten einem S-Unternehmen die Möglichkeit, Steuergewinne in einem Pensionsplan zu schützen. Sofern keine Aktien verkauft werden, werden die jährlichen Beiträge zu abgegrenzten Erträgen. Der IRS verlangt, dass Ausschüttungen aus den einbehaltenen Gewinnen der Gesellschaft in Übereinstimmung mit dem Eigentum erfolgen, daher muss der ESOP Ausschüttungen erhalten, wenn andere Aktionäre Ausschüttungen vornehmen. ESOPs mit größeren Eigentumsanteilen erhalten möglicherweise mehr Vorteile als ursprünglich aufgrund von Ausschüttungen vorgesehen.

Überlegungen

Der IRS ermöglicht es S-Corporationen, Pensionspläne anzubieten, die darauf abzielen, den Mitarbeitern das Einkommen aufzuschieben. Natürlich sind Eigentümer am häufigsten an diesen Plänen interessiert, obwohl Regeln Diskriminierung verbieten, um sich für Steuerabzüge zu qualifizieren. Jährliche Beschränkungen können sich ändern. Das IRS kann die Grenzwerte und andere Regeln jährlich ändern. Seien Sie also vorsichtig mit Ihren aktuellen Beschränkungen, bevor Sie Beiträge leisten und Gehaltsabrechnungen für Mitarbeiter einrichten. Bei Fragen zu Jahreslimits wenden Sie sich an einen registrierten Vertreter, einen vom Finanzministerium zugelassenen Steuerberater.