Berichterstattung über Unternehmensinvestitionen in Aktien und Investmentfonds
Wenn Sie ein Unternehmen besitzen oder führen, können Sie Ihre Barreserven in Investitionen anlegen, um einen höheren Zinssatz zu gewährleisten, als Barmittel auf einem Bankkonto erhalten würden. Die Bilanzierung und Berichterstattung von Investitionen ist eine wichtige Aufgabe für jedes Unternehmen. Die Berichtsmethode kann sich auf Ihre Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz auswirken. Daher ist eine genaue Berichterstattung für Steuerzwecke und Investor Relations von entscheidender Bedeutung.
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Bestimmen Sie, über welche Investitionen Ihr Unternehmen verfügt. Sammeln Sie den neuesten Kontoauszug von jedem Anlagekonto Ihres Unternehmens. Wenn Sie direkte Investitionen in ein nicht börsennotiertes Unternehmen getätigt haben, sammeln Sie die Unterlagen zu dieser Transaktion.
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Bestimmen Sie Ihren Anteil an jedem Unternehmen, in das Sie investiert haben: Sehen Sie sich Ihre Aktienanzahl an und bestimmen Sie alle ausstehenden Aktien. In den meisten Fällen besitzen Sie weniger als 20 Prozent des Unternehmens, in das Sie investieren. Verwenden Sie in diesem Fall die "Kostenmethode", um Investitionen zu melden: Führen Sie den beizulegenden Zeitwert Ihrer Beteiligung als "Beteiligungen" in der Bilanz unter "Langfristige Vermögenswerte" auf. Wenn Sie vorhaben, die Wertpapiere in weniger als einem Jahr zu verkaufen, geben Sie Ihre Beteiligung unter "kurzfristige Vermögenswerte" an. Alle Investmentfondsanteile sollten als Anlagen nach den Regeln für die Kostenmethode aufgeführt werden.
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Melden Sie die Investition nach der "Equity-Methode", wenn Sie mehr als 20 Prozent des Unternehmens besitzen und bis zu 50 Prozent davon kontrollieren. Bei dieser Methode fließt der Ertragsanteil Ihres Unternehmens an der Kapitalanlagegesellschaft auf Ihre Kapitalanlagelinie in der Bilanz durch; Die Höhe Ihrer Investition erhöht sich um Ihren Anteil an Dividenden oder Gewinnen.
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Konsolidieren Sie die Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung des Zielunternehmens in Ihrer bestehenden Aufstellung, wenn Sie mehr als 50 Prozent der Investmentgesellschaft besitzen.
