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Der Internal Revenue Service erlaubt es US-Steuerzahlern nicht, zinslose Kredite oder Schuldverschreibungen an nahe stehende Personen zu vergeben. Der IRS betrachtet den Zeitwert des Geldes als steuerpflichtigen Vermögenstransfer. Durch die Anrechnung von Zinsen auf die vom IRS veröffentlichten Mindestzinssätze können Steuerzahler IRS-Strafen und die Anpassung von Einkommen und Abzügen für die Nichtanrechnung von Zinsen vermeiden.

Aufzeichnen einer Notiz mit kalkulatorischen Zinsen

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Identifizieren Sie den Begriff der Notiz. Das IRS erlaubt nicht, dass Schuldverschreibungen von verbundenen Parteien unbefristete Rückzahlungsbedingungen haben. Diese können als Geschenke gelten und der Schenkungsteuer unterliegen. Die Laufzeit der Schuldverschreibung gibt die Anzahl der Monate oder das Jahr an, in denen das Darlehen vollständig zurückgezahlt werden muss.

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Identifizieren Sie den Zeitraum für das Zusammensetzen der Note. Dies ist die Häufigkeit, mit der Zinsen auflaufen und auf dem Notensaldo neu berechnet werden. Am häufigsten werden Zinseszinsen jährlich notiert, aber der IRS veröffentlicht Zinssätze für halbjährliche, vierteljährliche und monatliche Zinseszinsen.

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Besorgen Sie sich den anwendbaren Federal Rate (AFR) des IRS für den Monat, in dem das Darlehen gewährt wird.

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Identifizieren Sie anhand der Tabellen in der AFR-Einnahmenregelung des IRS für den Monat, in dem das Darlehen vergeben wird, den AFR für die Laufzeit des Darlehens und den in den Schritten 1 und 2 angegebenen Aufzinsungszeitraum. Wenn die Laufzeit des Darlehens drei Jahre oder weniger beträgt, der kurzfristige AFR wird verwendet, wenn die Laufzeit des Darlehens mehr als drei Jahre, aber nicht mehr als neun Jahre beträgt, wird der mittelfristige AFR verwendet, und wenn die Laufzeit des Darlehens mehr als neun Jahre beträgt, wird der langfristige AFR verwendet wird eingesetzt.

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Multiplizieren Sie die AFR mit dem ausstehenden Kapitalsaldo der Note. Dies ist die jährliche kalkulatorische Verzinsung des Darlehens. Dieser Schritt muss basierend auf der Aufzinsungshäufigkeit der Note wiederholt werden. Beispielsweise wird es einmal jährlich für eine jährliche Aufzinsungsnote und 12 Mal jährlich für eine monatliche Aufzinsungsnote durchgeführt.

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Kreditzinserträge für den in Schritt 5 identifizierten Betrag. Den ausstehenden Kapitalsaldo der Schuldverschreibung belasten, um die kalkulatorischen Zinsen widerzuspiegeln. Auch dieser Schritt muss basierend auf der Compoundierungshäufigkeit der Note wiederholt werden.